据8月20日公布的统计数据显示，英国税务海关总署（HMRC）在2025/26财年向加密货币投资者发出了81,172份税务警告信、电子邮件和短信。这一数字较上一财年的64,982份增长了约25%，且是2023/24财年27,714份的近三倍。
HMRC将加密货币的出售、兑换、购买以及大多数赠与行为视为潜在的应税处置。自2026年1月起，英国服务提供商需根据《加密货币资产报告框架》（CRF）收集客户详细信息。平台须在2027年5月31日前提交首份覆盖2026年活动的报告。未申报的国内税务可面临最高达应缴税款100%的罚款，外加应计利息。
该数据来自会计师事务所UHY Hacker Young通过信息自由请求获取，并由BBC报道。HMRC怀疑部分未申报负债源于2022年底至2025年间加密货币价格上涨产生的收益。目前HMRC尚未披露最新警告行动所识别的未缴税款总额。
值得注意的是，这类警告通常被称为“助推信”，并不自动意味着收信人欠税或面临正式调查。HMRC在掌握纳税人可能遗漏收入或资本利得的信息时，会发送此类通信，要求收件人核查记录并纠正错误。
英国纳税人可能在以下情况中产生资本利得税义务：将加密货币出售为法定货币、将一种代币兑换为另一种代币、使用加密货币购买商品，或向他人赠送代币。向配偶、民事伴侣及合格慈善机构的赠与通常适用不同规则。该税种针对收益而非交易总价值。个人需以英镑计算收益并扣除符合条件的收购成本。HMRC官方指南要求投资者为每个代币池保留记录。
通过雇佣、挖矿、质押、借贷或部分去中心化金融安排获得的加密货币，可能产生所得税和国民保险义务。后续处置可能产生单独的资本利得。
英国于2026年1月1日实施CRF，自该日起，受覆盖的加密货币服务提供商需收集客户身份信息及交易数据，包括姓名、地址、税务居住地和税务识别号。提供商须在2027年1月1日至5月31日期间提交首份覆盖2026年活动的报告。该框架还支持参与税务管辖区之间的信息交换，使HMRC能够获取为英国居民提供服务的部分海外平台记录。HMRC估计，该报告措施到2030年4月最多可筹集3.15亿英镑。
新制度还引入了对缺失客户信息的财务处罚。未能提供所需细节的客户可面临最高300英镑的罚款。平台也可能因报告不完整或不准确而受到处罚。其他国家也在采用类似的报告系统，例如欧盟规则已扩展至加密货币交易税务数据收集，包括涉及外部钱包的某些转账。
HMRC允许纳税人通过其加密货币资产披露服务自愿报告此前未申报的加密货币税务负债，涵盖前几个财年的资本利得税和所得税。纳税人需提供所用每个平台和钱包的交易记录。仅凭交易所账单可能不足，因为平台并不总是计算合并后的收购成本或追踪同一人账户间的转账。
HMRC表示，未缴国内税款可能导致最高100%应缴税额的罚款及利息。海外案例可能面临更高罚款。最终罚款金额取决于纳税人的行为、披露时机和配合程度。CRF并未创建新的加密货币税，而是赋予HMRC更多信息来核查纳税人是否遵守了已有的规则。收到警告的投资者应在确认或质疑任何负债前，核实HMRC的计算结果。